Kilka słów o KSeF

OŚ CZASU

1 stycznia 2022 r. od tego dnia można korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur.

1 lipca 2024 r. to data wejścia w życie obowiązku korzystania z KSeF, ale nie dla wszystkich.

1 stycznia 2025 r. obowiązek obejmie także zwolnionych podmiotowo oraz wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku od towarów i usług.

Do końca 2024 r. pozostanie możliwość wystawiania faktur z kas fiskalnych i paragonów z NIP do 450 zł.

Przepisy w ustawie o podatku od towarów i usług dotyczące kary pieniężnej za naruszenia przepisów o KSeF wejdą w życie 1 stycznia 2025 r. 

 

NADAWANIE UPRAWNIEŃ

ZAW-FA – zawiadomienie w formie papierowej składa się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, tylko dla podatników niebędących osobami fizycznymi (elektroniczna pieczęć kwalifikowana z NIP pozwala korzystać z uprawnień właścicielskich bez zgłaszania), dalsze uprawnienia elektronicznie

Elektroniczne – w programie komercyjnym (przy użyciu API – interfejsu programowania aplikacji) lub w aplikacji webowej KSeF

Osoba fizyczna posiada pierwotne uprawnienie o charakterze właścicielskim i nie musi dokonywać zgłoszenia (korzysta z podpisu zaufanego lub kwalifikowanego podpisu elektronicznego, ew. zgłasza odcisk palca podpisu; można wygenerować także token)

 

OBIEG DOKUMENTÓW

ZAŁĄCZNIKI DO FAKTUR – przesyłanie poza KSeF, referencje do faktury ustrukturyzowanej, możliwość wykorzystania pól dobrowolnych

AKCEPTACJA FAKTUR – konieczność dostosowania procesów, możliwość wykorzystania pól dobrowolnych w schemie

FAKTURY PRACOWNICZE, SPRZEDAŻ BEZPOŚREDNIA – np. inny dokument z odniesieniem do faktury, która będzie wystawiona w KSeF
 

KURS WALUTY

Co do zasady przeliczenia kwot na złote dokonuje się według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego.

Może mieć kluczowe znaczenie dla transakcji, w których obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury.

W przypadku nieprzesłania faktury do KSeF w dniu jej sporządzenia kurs byłby nieprawidłowy. Z uwagi na to dostosowano przepisy i podatnik ma dodatkowy dzień na przesłanie faktury do KSeF.

 

AWARIA

Po stronie podatnika

• należy wystawić fakturę w postaci elektronicznej zgodnie z wzorem e-faktury
• nie później niż następnego dnia roboczego po dniu wystawienia faktury należy wysłać do KSeF w celu przydzielenia tej fakturze numeru KSeF

Po stronie KSeF

• w BIP komunikaty o wystąpieniu i zakończeniu awarii KSeF
• faktura poza KSeF w postaci elektronicznej, zgodnie z wzorem e-faktury (kod QR)
• 7 dni roboczych od dnia zakończenia awarii – termin przesłania do KSeF

Awaria szczególna

• informacja o awarii w środkach społecznego przekazu
• nie ma obowiązku przesyłania wystawionych faktur do KSeF
• faktury w postaci papierowej lub faktury elektroniczne

Autor: Anna Derdak