Fundacje rodzinne

Założenia

Fundacja rodzinna umożliwia stworzenie solidnych struktur organizacyjnych oraz zapewnienie kontynuacji biznesowej działalności i ochrony majątku na długą metę.

Przekazanie majątku fundacji rodzinnej

Przekazanie majątku do fundacji jest co do zasady nieopodatkowane, jednak w niektórych sytuacjach może być konieczne skorygowanie wcześniej odliczonego podatku.  

Opodatkowanie fundacji

Dochody z prowadzonej przez fundację rodzinną działalności gospodarczej we wskazanym w ustawie zakresie (m.in. sprzedaż mienia, najem nieruchomości, uczestnictwo w spółkach, inwestowanie w akcje) są wolne od opodatkowania CIT.

Są one opodatkowane dopiero w momencie ich wypłaty na rzecz beneficjentów. Rozwiązanie to jest więc w założeniu podobne do tzw. estońskiego CIT - pozwala inwestować nieopodatkowane środki. Brak wypłaty środków z fundacji oznacza więc brak konieczności zapłaty podatku.

Płacony przez fundację podatek dochodowy wynosi 15% wypłacanej kwoty – nie ma możliwości pomniejszenia go o koszty uzyskania przychodu czy też np. amortyzację. 

Unikanie opodatkowania

Co najważniejsze – fundacja rodzinna nie może być wykorzystywana wyłącznie jako wehikuł służący unikaniu opodatkowania bądź obniżaniu należnego do zapłaty podatku.

Nie oznacza to, że fundacje rodzinne nie mogą prowadzić np. handlu udziałami. Działania w tym zakresie powinny być jednak odpowiednio zaplanowane, zabezpieczone i udokumentowane.

Oferta Kancelarii

Jeżeli potrzebujecie doradztwa w zakresie fundacji rodzinnych, kompleksowej pomocy przy ich zakładaniu czy też wyborze optymalnego sposobu ich wykorzystania – zapraszamy do kontaktu.

Zachęcamy do zapoznania się także w tym zakresie z ofertą naszego działu spółek / M&A.